房产税如何征收,房产税的征收对象和征收标准是什么?

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--Eva 2010年6月2日 (三) 11:10 (CST)

问题具体描述:房产税如何征收,房产税的征收对象和征收标准是什么?


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房产税的征收对象和征收范围

房产税:是以房产为征税对象,按照房产的计税余值或出租房产取得的租金收入,向产权所有人征收的一种税。当前与房地产行业相关的税费纷繁复杂,直接相关的税种多达14种。房地产业相关税种包括:营业税、企业所得税、个人所得税、固定资产投资方向调节税、城建税、房产税、城市房地产税、印花税、土地使用税、土地增值税、资源税、契税、耕地占用税、教育费附加等。其中固定资产投资方向调节税自2000年开始暂停征收,面向外企征收的城市房地产税于2009年1月1日起废除,内外资企业和个人统一征收房产税。在这14个税种中,针对房地产开发企业主要涉及的有营业税、城建税、教育费附加,土地增值税、印花税以及契税等。

房产税的征收对象:业内人士认为,对第一套房产征收房产税的可能性不大,主要可能是针对拥有豪宅或多套房以上的居民征收。比如,达到一定面积,价格达到均价一定倍数的房产;另外,房产税可能先在部分城市率先恢复征收,尤其是目前房价上涨过快的城市。

房产税的征收范围:有消息称,针对房产征税的试点地区可能定在京、沪、深、渝四个城市。

  • 重庆方案的核心内容是尝试实行城市住房供应“双轨制”。重庆方案的基本思路是30%-40%的低收入群体由政府提供的公共租赁房予以保障,60-70%的中高收入群体由市场提供的商品房解决,与此同时,充分发挥税收的调节功能,抑制房价过快上涨,从而形成“低端有保障、中端有市场、高端有约束”的住房制度体系。

房产税征收办法

2010年6月1日晚,由当地市委宣传部主管的华龙网进行了报道。重庆市财政局局长刘伟表示,重庆房产税相关方案正待中央批复。报道援引刘伟的话表示,对于房产税的开征,重庆已做好了相关准备。刘伟解释,许多人所关心的具体方案没有面世,主要在于国务院尚未批复。

以前的征收办法:

根据1986年颁布的《中华人民共和国房产税暂行条例》,房产税依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算缴纳。具体减除幅度,由省、自治区、直辖市人民政府规定。没有房产原值作为依据的,由房产所在地税务机关参考同类房产核定。房产出租的,以房产租金收入为房产税的计税依据。房产税的税率,依照房产余值计算缴纳的,税率为1.2%;依照房产租金收入计算缴纳的,税率为12%。以房产价值100万元,在按优惠上限比例,也即扣除30%后的部分作为税基,乘以1.2%的税率就是 0.84(100*(1-30%)*1.2%=0.84)万元。

补充

各国家(地区)物业税一览

  • 香港:如房地产作出租用途,则该租金收入需要缴纳物业税,税率为15%。
  • 台湾:按我国台湾物业税的征收标准来看,144平方米以上的房源,每年收取的 税费将有可能在房价总和0.8%~1.5%/年。
  • 新加坡:自住房产的物业税率是4%,其他类型的房产的物业税率是10%。
  • 日本:日本财产税主要是对房地产等不动产课征的不动产取得税、固定资产税、城市规划税、注册执照税等,同时还有遗产继承税与赠予税。固定资产税的标准税率为14%。
  • 韩国:韩国的财产税和综合土地税达到惊人的30%。
  • 美国:不动产税,目前美国的50个州都征收这项税收,大约平均1%到3%。
  • 德国:不动产税:根据评估价值的1%~1.5%征收。
  • 法国:不动产税:持有不动产者,每年按3%的公平市场价值纳税。
  • 瑞典:不动产税,自2001年起,对于单栋独立家庭住房(相同于国内别墅的那种住房),税率为1%,商业物产不动产税率为1%。
  • 意大利:不动产税:按照税务评估价值的0.4%~0.7%。
  • 西班牙:不动产税:按照税务评估价值征收(一般低于市场价值的50%),税率在3%。

房产税的计算方法:

(一)按房产原值一次减除30%后的余值计算

  其计算公式为:年应纳税额=房产账面原值×(1-30%)×1.2%

  比如,一个账面价值100万元的房子,其年应纳税额=1,000,000×(1-30%)×1.2%=8400元。

(二)按租金收入计算

  其计算公式为:年应纳税额=年租金收入×适用税率(l2%)

  比如,一个月租4000元的房子,其年应纳税额=4000×12×12%=5760元。

提示

  • 不动产税:针对地面建筑物及附着物征收的税收,它包括针对房产的评估价值征收的房产税和针对房产出租收入的税收。
  • 物业税:不动产税中的一种。它主要是针对土地、房屋等不动产,要求其承租人或所有者每年都要缴纳一定税款。
  • 过去就有房产税,只不过对个人免征,因此操作起来会比较方便。
  • 房产税如果开征将对需求结构调整起到关键作用,进而对遏制高房价产生直接作用。重点征收对象将会是大户型和多套房产。
  • 房产税并非一个新税种,征收房产税不需要立法,只是针对原先规定的优惠部分取消,所以相比物业税这一新税种而言,房产税的恢复征收更顺理成章和易推行,但却能部分达到物业税的效果。另外,物业税需要在周期评估物业价值基础上征收,而房产税是按原值的一定比率征收,不需要评估,所以短期内政府会恢复征收房产税而不是开征物业税。
  • 房产税如果对个人征收意味持有环节的成本增加,影响投资性购房对未来的投资预期收益率。

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